{"id":751,"date":"2026-05-12T08:00:06","date_gmt":"2026-05-12T08:00:06","guid":{"rendered":"https:\/\/foragebaler.com\/?p=751"},"modified":"2026-05-12T08:00:06","modified_gmt":"2026-05-12T08:00:06","slug":"section-179-hay-equipment-tax-deduction-2026","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/foragebaler.com\/fr\/section-179-hay-equipment-tax-deduction-2026\/","title":{"rendered":"D\u00e9duction en vertu de l'article 179 pour le mat\u00e9riel de fenaison et de fourrage\u00a0: Comment calculer vos \u00e9conomies d'imp\u00f4t en 2026"},"content":{"rendered":"
\n
<\/div>\n
\n
Strat\u00e9gie fiscale pour le mat\u00e9riel agricole<\/div>\n

D\u00e9duction en vertu de l'article 179 pour le mat\u00e9riel de fenaison et de fourrage\u00a0: Comment calculer vos \u00e9conomies d'imp\u00f4t en 2026<\/h1>\n

L'article 179 permet de d\u00e9duire int\u00e9gralement la plupart des achats de mat\u00e9riel agricole l'ann\u00e9e de l'acquisition, au lieu de les amortir sur sept ans. Pour un producteur de foin achetant une presse \u00e0 balles de 45\u00a0000\u00a0\u00a3 ($45000), ce d\u00e9calage peut repr\u00e9senter une \u00e9conomie d'imp\u00f4t de 8\u00a0000\u00a0\u00a3 \u00e0 15\u00a0000\u00a0\u00a3 ($15000) d\u00e8s l'ann\u00e9e d'achat.<\/p>\n

\n
\n
$1.22M<\/div>\n
limite de d\u00e9duction 2026<\/div>\n<\/div>\n
\n
Ann\u00e9e 1<\/div>\n
D\u00e9duction totale l'ann\u00e9e d'achat<\/div>\n<\/div>\n
\n
3 sc\u00e9narios<\/div>\n
Exemples pratiques \u00e0 l'int\u00e9rieur<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n

Obtenez la documentation relative \u00e0 l'article 179 avec votre commande<\/a><\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n

<\/p>\n

\n
\u00c0 titre informatif seulement.<\/strong> Cet article explique le fonctionnement g\u00e9n\u00e9ral de l'article 179 et de l'amortissement acc\u00e9l\u00e9r\u00e9. L'\u00e9ligibilit\u00e9 fiscale, les montants des d\u00e9ductions et la strat\u00e9gie \u00e0 adopter d\u00e9pendent de la structure de votre entreprise, de votre revenu imposable, des r\u00e8gles de conformit\u00e9 de votre \u00c9tat et de l'exercice fiscal concern\u00e9. Il est toujours conseill\u00e9 de consulter un expert-comptable ou un fiscaliste qualifi\u00e9 avant de prendre des d\u00e9cisions d'achat d'\u00e9quipement bas\u00e9es sur des projections fiscales.<\/div>\n

L'article 179 du Code des imp\u00f4ts am\u00e9ricain (Internal Revenue Code) est l'une des dispositions les plus avantageuses pour les agriculteurs. Il permet aux entreprises de d\u00e9duire int\u00e9gralement le co\u00fbt d'achat des \u00e9quipements admissibles \u2013 notamment les presses \u00e0 balles, les faucheuses, les andaineurs, les faneuses et autres \u00e9quipements fourragers \u2013 d\u00e8s l'ann\u00e9e de leur mise en service, au lieu d'amortir ce co\u00fbt sur sept ans selon la m\u00e9thode MACRS. Pour les agriculteurs et les entrepreneurs qui financent leurs achats de mat\u00e9riel, cette d\u00e9duction imm\u00e9diate peut g\u00e9n\u00e9rer des \u00e9conomies d'imp\u00f4t substantielles, r\u00e9duisant ainsi le co\u00fbt net apr\u00e8s financement du nouveau mat\u00e9riel d\u00e8s l'ann\u00e9e d'acquisition.<\/p>\n

<\/p>\n

Qu\u2019est-ce que l\u2019article 179 et pourquoi est-il important pour les acheteurs d\u2019\u00e9quipement\u00a0?<\/h2>\n

Sans l'article 179, une presse \u00e0 balles $45\u00a0000 achet\u00e9e en 2026 serait amortie selon le bar\u00e8me MACRS sur 7 ans\u00a0: environ $6\u00a0400 la premi\u00e8re ann\u00e9e, $11\u00a0000 la deuxi\u00e8me ann\u00e9e, $7\u00a0900 la troisi\u00e8me ann\u00e9e, et ainsi de suite. Le co\u00fbt total de $45\u00a0000 est finalement r\u00e9cup\u00e9r\u00e9, mais l'avantage fiscal est r\u00e9parti sur 7 ans, ce qui se traduit par de petites d\u00e9ductions chaque ann\u00e9e plut\u00f4t qu'une d\u00e9duction importante l'ann\u00e9e de l'achat.<\/p>\n

L'article 179 permet \u00e0 l'agriculteur d'opter pour la d\u00e9duction imm\u00e9diate de 45\u00a0000\u00a0$ ($45\u00a0000) d\u00e8s la premi\u00e8re ann\u00e9e. Si l'exploitation est soumise \u00e0 la tranche d'imposition f\u00e9d\u00e9rale 24%, cette d\u00e9duction imm\u00e9diate g\u00e9n\u00e8re une \u00e9conomie d'imp\u00f4t de 10\u00a0800\u00a0$ ($10\u00a0800) l'ann\u00e9e de l'acquisition, somme qui serait autrement due en avril. En contrepartie, aucune autre d\u00e9duction pour amortissement n'est possible de la deuxi\u00e8me \u00e0 la septi\u00e8me ann\u00e9e, puisque la totalit\u00e9 du co\u00fbt d'acquisition a \u00e9t\u00e9 amortie d\u00e8s la premi\u00e8re ann\u00e9e. L'avantage fiscal total sur la dur\u00e9e de vie du mat\u00e9riel reste identique dans les deux cas\u00a0: l'article 179 concentre simplement la majeure partie de cet avantage sur la premi\u00e8re ann\u00e9e, p\u00e9riode o\u00f9 les d\u00e9penses li\u00e9es au mat\u00e9riel sont les plus importantes.<\/p>\n

\"D\u00e9duction<\/div>\n

<\/p>\n

Quel mat\u00e9riel de fenaison et de fourrage est admissible \u00e0 l'article 179 en 2026 ?<\/h2>\n

La plupart des biens meubles corporels utilis\u00e9s dans une exploitation agricole sont admissibles \u00e0 l'article 179. Pour les exploitations de foin et de fourrage, cela comprend\u00a0:<\/p>\n

Les presses \u00e0 balles rondes, les presses \u00e0 balles carr\u00e9es de grande taille et les presses-enrubanneuses utilis\u00e9es dans l'exploitation agricole sont consid\u00e9r\u00e9es comme des biens relevant de l'article 179. Les faucheuses \u00e0 disques, les faucheuses \u00e0 barre de coupe, les faucheuses-conditionneuses, les r\u00e2teaux \u00e0 foin, les faneuses et les transporteurs de balles sont tous consid\u00e9r\u00e9s comme des biens meubles corporels utilis\u00e9s en agriculture.<\/p>\n

Les arracheuses de haricots rouges, les broyeurs de fourrage et autres \u00e9quipements agricoles sp\u00e9cialis\u00e9s sont \u00e9galement admissibles s'ils sont utilis\u00e9s dans le cadre d'une exploitation agricole \u00e0 but lucratif. L'\u00e9quipement doit \u00eatre neuf ou d'occasion\u00a0; les deux sont admissibles au titre de l'article\u00a0179 (contrairement \u00e0 l'amortissement acc\u00e9l\u00e9r\u00e9, qui est soumis \u00e0 des r\u00e8gles sp\u00e9cifiques pour les biens d'occasion).<\/p>\n

Les conditions d'admissibilit\u00e9 sont les suivantes\u00a0: le bien doit \u00eatre un bien meuble corporel\u00a0; il doit \u00eatre utilis\u00e9 \u00e0 des fins professionnelles \u00e0 hauteur de plus de 50\u00a0%\u00a0; il doit \u00eatre mis en service au cours de l'exercice fiscal\u00a0; et l'entreprise doit disposer d'un revenu imposable suffisant pour absorber la d\u00e9duction. Le seuil d'utilisation professionnelle de 50\u00a0% signifie qu'un \u00e9quipement utilis\u00e9 en partie \u00e0 des fins personnelles (comme un tracteur utilis\u00e9 occasionnellement pour le d\u00e9neigement personnel) ne peut \u00eatre admissible qu'\u00e0 hauteur de son pourcentage d'utilisation professionnelle.<\/p>\n

<\/p>\n

R\u00e8gles relatives aux limites et \u00e0 l'amortissement acc\u00e9l\u00e9r\u00e9 de l'article 179 de 2026<\/h2>\n

Le plafond de d\u00e9duction pr\u00e9vu par l'article 179 pour l'ann\u00e9e d'imposition 2026 est de 1\u00a0220\u00a0000\u00a0$ (index\u00e9 sur l'inflation \u00e0 partir du montant de base de 500\u00a0000\u00a0$). Cela signifie qu'une exploitation agricole peut d\u00e9duire jusqu'\u00e0 1\u00a0220\u00a0000\u00a0$ d'\u00e9quipement admissible au cours d'une m\u00eame ann\u00e9e d'imposition, sous r\u00e9serve de la limite applicable aux revenus d'entreprise. La d\u00e9duction est progressivement r\u00e9duite \u00e0 partir de 3\u00a0050\u00a0000\u00a0$ de biens admissibles mis en service\u00a0; autrement dit, la d\u00e9duction diminue d'un dollar \u00e0 l'autre d\u00e8s que le total de l'\u00e9quipement mis en service d\u00e9passe ce seuil. Pour la plupart des exploitations agricoles individuelles qui ach\u00e8tent un ou plusieurs \u00e9quipements, ces plafonds ne constituent g\u00e9n\u00e9ralement pas un obstacle.<\/p>\n

La limitation du revenu d'exploitation constitue une contrainte majeure pour de nombreuses petites exploitations\u00a0: l'article\u00a0179 ne permet pas de d\u00e9gager une perte d'exploitation nette. Si votre exploitation agricole a un revenu imposable de 30\u00a0000\u00a0$ et que vous achetez une presse \u00e0 balles de 45\u00a0000\u00a0$, vous pouvez d\u00e9duire 30\u00a0000\u00a0$ en vertu de l'article\u00a0179 (ce qui absorbe int\u00e9gralement le revenu imposable), mais vous devez reporter le solde de 15\u00a0000\u00a0$ sur les exercices suivants. Ceci est diff\u00e9rent de l'amortissement acc\u00e9l\u00e9r\u00e9, qui peut cr\u00e9er ou aggraver une perte d'exploitation nette et \u00eatre report\u00e9 en arri\u00e8re ou en avant.<\/p>\n

L'amortissement acc\u00e9l\u00e9r\u00e9 en 2026 s'applique \u00e0 40% de la base ajust\u00e9e apr\u00e8s application de l'article 179 (contre 60% en 2024 et diminuant progressivement chaque ann\u00e9e jusqu'\u00e0 0% en 2027 en vertu de la l\u00e9gislation actuelle). Cet amortissement acc\u00e9l\u00e9r\u00e9 s'applique \u00e0 la base restante apr\u00e8s application de l'article 179 et est automatique, sauf si l'entreprise choisit de s'en exempter. La combinaison de l'article 179 et de l'amortissement acc\u00e9l\u00e9r\u00e9 permet \u00e0 la plupart des exploitations agricoles de d\u00e9duire 80% ou plus du co\u00fbt d'un nouvel \u00e9quipement acquis l'ann\u00e9e de l'achat, conform\u00e9ment \u00e0 la r\u00e9glementation en vigueur pour 2026.<\/p>\n

<\/p>\n

Exemples concrets\u00a0: Co\u00fbt apr\u00e8s imp\u00f4t pour trois niveaux de prix d\u2019\u00e9quipement<\/h2>\n

Les trois sc\u00e9narios suivants illustrent comment la d\u00e9duction pour amortissement acc\u00e9l\u00e9r\u00e9 pr\u00e9vue par l'article 179 et l'article 40% se combinent pour r\u00e9duire le co\u00fbt effectif du mat\u00e9riel de fenaison pour l'exercice fiscal 2026. Tous les sc\u00e9narios supposent un taux d'imposition effectif combin\u00e9 f\u00e9d\u00e9ral et \u00e9tatique de 24% et un revenu d'entreprise suffisant pour absorber int\u00e9gralement la d\u00e9duction pr\u00e9vue par l'article 179.<\/p>\n

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\u00c9tape de calcul<\/th>\nSc\u00e9nario A
\nPresse \u00e0 balles compacte $20 000<\/span><\/th>\n		Sc\u00e9nario B
\nPresse \u00e0 balles de milieu de gamme $45 000<\/span><\/th>\n		Sc\u00e9nario C
\nSyst\u00e8me complet $85 000<\/span><\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
prix d'achat de l'\u00e9quipement<\/td>\n$20,000<\/td>\n$45,000<\/td>\n$85,000<\/td>\n<\/tr>\n
D\u00e9duction en vertu de l'article 179 (base compl\u00e8te choisie)<\/td>\n$20,000<\/td>\n$45,000<\/td>\n$85,000<\/td>\n<\/tr>\n
\u00c9conomies d'imp\u00f4t au taux effectif 24%<\/td>\n$4,800<\/td>\n$10,800<\/td>\n$20,400<\/td>\n<\/tr>\n
co\u00fbt net de l'\u00e9quipement apr\u00e8s imp\u00f4t<\/td>\n$15,200<\/td>\n$34,200<\/td>\n$64,600<\/td>\n<\/tr>\n
R\u00e9duction de prix effective<\/td>\n24%<\/td>\n24%<\/td>\n24%<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n

Ce calcul suppose l'application int\u00e9grale de l'article 179 au mat\u00e9riel \u00e0 usage professionnel (code 100%) et un revenu d'entreprise suffisant pour absorber la d\u00e9duction. Le taux effectif combin\u00e9 (code 24%) est donn\u00e9 \u00e0 titre indicatif\u00a0; les \u00e9conomies d'imp\u00f4t r\u00e9elles d\u00e9pendent de votre taux marginal d'imposition, de la conformit\u00e9 de votre \u00c9tat \u00e0 l'article 179 et de la structure de votre entreprise. L'effet de l'amortissement acc\u00e9l\u00e9r\u00e9 n'est pas pr\u00e9sent\u00e9 ci-dessus (il s'applique \u00e0 la base restante si l'application int\u00e9grale de l'article 179 n'est pas choisie). Consultez un conseiller fiscal pour obtenir des conseils adapt\u00e9s \u00e0 votre situation.<\/p>\n

En pratique, c'est simple\u00a0: avec un taux d'imposition effectif combin\u00e9 f\u00e9d\u00e9ral et \u00e9tatique de 241\u00a0TP5T, l'article\u00a0179 r\u00e9duit le co\u00fbt net du mat\u00e9riel de fenaison d'environ 1\u00a0TP6T0,24 pour chaque 1\u00a0TP6T1 d\u00e9pens\u00e9. Pour les tranches d'imposition sup\u00e9rieures (de 28 \u00e0 321\u00a0TP5T), les \u00e9conomies sont proportionnellement plus importantes. C'est cette r\u00e9duction de prix effective qui explique pourquoi de nombreux producteurs de foin programment leurs achats de mat\u00e9riel importants aux ann\u00e9es o\u00f9 leur revenu imposable est plus \u00e9lev\u00e9\u00a0: plus le taux marginal est \u00e9lev\u00e9, plus la d\u00e9duction imm\u00e9diate est avantageuse.<\/p>\n

<\/p>\n

Optimisez votre achat d'\u00e9quipement au moment opportun pour obtenir une d\u00e9duction maximale<\/h2>\n
\"Calendrier<\/div>\n

Pour b\u00e9n\u00e9ficier de la d\u00e9duction pr\u00e9vue \u00e0 l'article 179, le mat\u00e9riel doit \u00eatre mis en service (c'est-\u00e0-dire disponible pour l'exploitation) au cours de l'exercice fiscal pour lequel la d\u00e9duction est demand\u00e9e. Pour une exploitation agricole dont l'exercice fiscal correspond \u00e0 l'ann\u00e9e civile, cela signifie que le mat\u00e9riel achet\u00e9 et re\u00e7u avant le 31 d\u00e9cembre de l'ann\u00e9e est d\u00e9ductible pour cette ann\u00e9e, m\u00eame si la premi\u00e8re saison d'utilisation commence l'ann\u00e9e suivante. Une commande pass\u00e9e en novembre et dont la livraison est confirm\u00e9e avant le 31 d\u00e9cembre remplit g\u00e9n\u00e9ralement la condition de mise en service pour cet exercice fiscal.<\/p>\n

L'achat de mat\u00e9riel en fin d'ann\u00e9e pour acc\u00e9l\u00e9rer les d\u00e9ductions pr\u00e9vues par l'article 179 lors des ann\u00e9es de revenus \u00e9lev\u00e9s est une pratique courante en mati\u00e8re de planification fiscale agricole. Si vous pr\u00e9voyez un revenu agricole nettement sup\u00e9rieur en 2026 qu'en 2027 (en raison de prix des r\u00e9coltes plus \u00e9lev\u00e9s, d'une bonne saison de pressage \u00e0 fa\u00e7on ou d'une vente de terres), l'achat de mat\u00e9riel avant le 31 d\u00e9cembre et l'option pour l'article 179 optimisent la valeur de cette d\u00e9duction lorsque votre taux marginal d'imposition est le plus \u00e9lev\u00e9.<\/p>\n

La strat\u00e9gie inverse s'applique \u00e9galement\u00a0: si vous pr\u00e9voyez une ann\u00e9e d\u00e9ficitaire ou un revenu nettement inf\u00e9rieur, reporter l'achat d'un \u00e9quipement \u00e0 l'ann\u00e9e suivante permet de conserver la d\u00e9duction pour une ann\u00e9e o\u00f9 vous disposez d'un revenu \u00e0 mettre \u00e0 l'abri. L'article\u00a0179 ne peut pas g\u00e9n\u00e9rer de perte d'exploitation nette \u2014 la d\u00e9duction \u00e9tant limit\u00e9e au revenu imposable \u2014, un achat effectu\u00e9 au cours d'une ann\u00e9e de revenu quasi nul ou d\u00e9ficitaire produit un avantage fiscal imm\u00e9diat moindre que le m\u00eame achat effectu\u00e9 au cours d'une ann\u00e9e de revenu \u00e9lev\u00e9.<\/p>\n

<\/p>\n

Combinaison de l'article 179 avec le financement agricole<\/h2>\n

L'un des principaux avantages fiscaux de l'article 179 est que le mat\u00e9riel financ\u00e9 est d\u00e9ductible \u00e0 son prix d'achat int\u00e9gral d\u00e8s l'ann\u00e9e d'acquisition. Si vous financez une presse \u00e0 balles (code $45\u00a0000) avec un acompte de 5\u00a0000\u00a0$ ($5\u00a0000) et un pr\u00eat sur quatre ans pour les 40\u00a0000\u00a0$ restants ($40\u00a0000), vous pouvez b\u00e9n\u00e9ficier de l'article 179 sur la totalit\u00e9 des 45\u00a0000\u00a0$ ($45\u00a0000) d\u00e8s l'ann\u00e9e d'achat, et non seulement sur l'acompte de 5\u00a0000\u00a0$ ($5\u00a0000). L'\u00e9conomie d'imp\u00f4t de 10\u00a0800\u00a0$ ($10\u00a0800) (au taux 24%) est imm\u00e9diate, tandis que le remboursement du pr\u00eat (40\u00a0000\u00a0$ restants) est \u00e9tal\u00e9 sur quatre ans.<\/p>\n

Cette combinaison \u2013 d\u00e9duction imm\u00e9diate et int\u00e9grale sur un achat financ\u00e9 \u2013 est la structure qui g\u00e9n\u00e8re le profil de flux de tr\u00e9sorerie le plus avantageux pour les acquisitions d'\u00e9quipement. Le co\u00fbt net apr\u00e8s imp\u00f4t la premi\u00e8re ann\u00e9e correspond \u00e0 l'acompte vers\u00e9, major\u00e9 des mensualit\u00e9s de la premi\u00e8re ann\u00e9e d'emprunt, et minor\u00e9 des \u00e9conomies d'imp\u00f4t. Dans de nombreux cas, cela rend le co\u00fbt r\u00e9el d'acquisition d'un nouvel \u00e9quipement la premi\u00e8re ann\u00e9e nettement inf\u00e9rieur \u00e0 son prix d'achat initial. r\u00e9ducteurs et \u00e9quipements d'entra\u00eenement agricoles<\/a> qui fait partie du syst\u00e8me de presse \u00e0 balles est \u00e9galement admissible s\u00e9par\u00e9ment en tant que bien personnel corporel admissible en vertu de l'article 179 dans la plupart des sc\u00e9narios d'achat de composants.<\/p>\n

\"bo\u00eete<\/p>\n

Documents requis pour une r\u00e9clamation en vertu de l'article 179<\/h2>\n

L\u2019option pour l\u2019article 179 s\u2019effectue sur le formulaire 4562 de l\u2019IRS (Amortissement), \u00e0 joindre \u00e0 votre formulaire 1040, annexe F (pour les entreprises individuelles) ou au formulaire 1065\/1120 (pour les soci\u00e9t\u00e9s de personnes ou les soci\u00e9t\u00e9s de capitaux). Les documents requis pour justifier l\u2019option pour l\u2019article 179 concernant le mat\u00e9riel agricole sont les suivants\u00a0:<\/p>\n

Une facture d'achat ou un acte de vente indiquant la description du mat\u00e9riel, son prix, la date d'achat et les coordonn\u00e9es du vendeur. Pour tout mat\u00e9riel achet\u00e9, il s'agit de la facture commerciale standard fournie lors de l'achat\u00a0; aucun document suppl\u00e9mentaire n'est requis. Une preuve d'utilisation professionnelle est \u00e9galement n\u00e9cessaire. Pour le mat\u00e9riel agricole utilis\u00e9 \u00e0 une exploitation, cette preuve est g\u00e9n\u00e9ralement \u00e9vidente et \u00e9tay\u00e9e par les d\u00e9clarations de revenus agricoles (annexe F) indiquant l'utilisation du mat\u00e9riel de fenaison et de fourrage. Pour le mat\u00e9riel \u00e0 usage mixte (personnel et professionnel), un registre des heures d'utilisation professionnelle et personnelle, tenu \u00e0 jour, justifie le pourcentage d'utilisation professionnelle d\u00e9clar\u00e9.<\/p>\n

Pour tout achat de mat\u00e9riel aupr\u00e8s de notre entreprise, nous fournissons une facture commerciale standard indiquant la description du mat\u00e9riel, son num\u00e9ro d'identification (VIN) ou son num\u00e9ro de s\u00e9rie, son prix d'achat et sa date d'achat\u00a0\u2014 toutes les informations n\u00e9cessaires pour justifier votre d\u00e9claration de revenus en vertu de l'article\u00a0179. Les documents relatifs \u00e0 l'article\u00a0179 sont inclus avec chaque commande, sans frais suppl\u00e9mentaires.<\/p>\n

Parcourir notre gamme de presses \u00e0 balles rondes<\/a> pour voir les mod\u00e8les disponibles avec leurs sp\u00e9cifications et leurs prix que votre expert fiscal peut utiliser pour une planification anticip\u00e9e de la Section 179 avant que la d\u00e9cision d'achat ne soit finalis\u00e9e.<\/p>\n

\"travail\"<\/p>\n

Foire aux questions<\/h2>\n
\n
\n
\nLe mat\u00e9riel agricole d'occasion est-il admissible au titre de l'article 179\u00a0?+<\/span><\/summary>\n
Oui, l'article 179 s'applique aux \u00e9quipements neufs et d'occasion mis en service au cours de l'ann\u00e9e d'imposition. L'\u00e9quipement doit \u00eatre neuf pour vous (vous ne devez pas l'avoir d\u00e9j\u00e0 utilis\u00e9 dans le cadre de votre activit\u00e9), mais il n'est pas n\u00e9cessaire qu'il provienne du fabricant. Une presse \u00e0 balles d'occasion achet\u00e9e aupr\u00e8s d'une autre exploitation agricole est \u00e9ligible \u00e0 l'article 179 sur la base de son prix d'achat int\u00e9gral, sous r\u00e9serve des m\u00eames plafonds de revenus et des m\u00eames conditions d'utilisation professionnelle que pour les \u00e9quipements neufs. Ceci est diff\u00e9rent de l'amortissement acc\u00e9l\u00e9r\u00e9, qui, en vertu de la l\u00e9gislation actuelle, ne s'applique aux biens d'occasion que s'ils n'ont pas appartenu auparavant \u00e0 vous ou \u00e0 une partie li\u00e9e.<\/div>\n<\/details>\n<\/div>\n
\n
\nQue deviendra ma d\u00e9duction au titre de l'article 179 si je vends la presse \u00e0 balles dans les 5 ans ?+<\/span><\/summary>\n
Si vous vendez ou cessez d'utiliser un \u00e9quipement dont les d\u00e9penses ont \u00e9t\u00e9 enti\u00e8rement amorties au titre de l'article 179 avant la fin de sa p\u00e9riode de r\u00e9cup\u00e9ration MACRS (g\u00e9n\u00e9ralement 7 ans pour le mat\u00e9riel agricole), vous pourriez \u00eatre tenu de r\u00e9int\u00e9grer dans votre revenu la portion de la d\u00e9duction de l'article 179 attribuable \u00e0 la p\u00e9riode de r\u00e9cup\u00e9ration restante. Cette r\u00e9int\u00e9gration est d\u00e9clar\u00e9e comme un revenu ordinaire de l'ann\u00e9e de la vente ou de la cession. Pour un \u00e9quipement vendu apr\u00e8s plusieurs ann\u00e9es d'utilisation, le montant de la r\u00e9int\u00e9gration diminue proportionnellement. C'est pourquoi il est conseill\u00e9 de consulter un fiscaliste avant de vendre un \u00e9quipement dont les d\u00e9penses ont \u00e9t\u00e9 int\u00e9gralement amorties au titre de l'article 179\u00a0: l'imp\u00f4t sur la r\u00e9int\u00e9gration de l'ann\u00e9e de la vente pourrait affecter le produit net de la vente.<\/div>\n<\/details>\n<\/div>\n
\n
\nPuis-je d\u00e9duire plusieurs \u00e9quipements la m\u00eame ann\u00e9e \u2014 une presse \u00e0 balles, une tondeuse et un r\u00e2teau ?+<\/span><\/summary>\n
Oui \u2014 L\u2019article 179 s\u2019applique \u00e0 la valeur totale des biens admissibles mis en service au cours de l\u2019exercice fiscal, jusqu\u2019\u00e0 concurrence du plafond annuel de 1\u00a0220\u00a0000\u00a0$ ($1). Si vous achetez une presse \u00e0 balles, une faucheuse-conditionneuse et un r\u00e2teau \u00e0 foin au cours du m\u00eame exercice fiscal, vous pouvez opter pour l\u2019article 179 pour ces trois \u00e9quipements si leur co\u00fbt combin\u00e9 ne d\u00e9passe pas le plafond et si vos revenus d\u2019entreprise sont suffisants pour absorber la d\u00e9duction totale. Chaque \u00e9quipement est r\u00e9pertori\u00e9 s\u00e9par\u00e9ment sur le formulaire 4562, avec sa description, son co\u00fbt et le montant de la d\u00e9duction choisie. C\u2019est l\u2019une des raisons pour lesquelles les entreprises qui pr\u00e9voient un renouvellement important de leur \u00e9quipement ont int\u00e9r\u00eat \u00e0 concentrer leurs achats sur une seule ann\u00e9e \u00e0 revenu \u00e9lev\u00e9 plut\u00f4t que de les r\u00e9partir sur plusieurs ann\u00e9es.<\/div>\n<\/details>\n<\/div>\n
\n
\nTous les \u00c9tats respectent-ils les limites de d\u00e9duction pr\u00e9vues par l'article 179 du r\u00e9gime f\u00e9d\u00e9ral\u00a0?+<\/span><\/summary>\n
Non, la conformit\u00e9 des \u00c9tats aux r\u00e8gles de l'article 179 f\u00e9d\u00e9ral en mati\u00e8re de fiscalit\u00e9 varie consid\u00e9rablement. La plupart des \u00c9tats qui appliquent un imp\u00f4t sur le revenu autorisent au moins une version partielle de l'article 179, mais certains plafonnent la d\u00e9duction \u00e0 un montant inf\u00e9rieur \u00e0 la limite f\u00e9d\u00e9rale, d'autres ne se conforment pas \u00e0 la limite f\u00e9d\u00e9rale actuelle index\u00e9e sur l'inflation, et quelques-uns n'autorisent pas du tout l'article 179. La Californie, par exemple, ne s'est historiquement jamais pleinement conform\u00e9e aux limites de l'article 179 f\u00e9d\u00e9ral, ce qui signifie que ses r\u00e9sidents doivent calculer s\u00e9par\u00e9ment l'amortissement au niveau de l'\u00c9tat et pourraient ne pas b\u00e9n\u00e9ficier pleinement de l'avantage fiscal \u00e9tatique li\u00e9 \u00e0 l'option f\u00e9d\u00e9rale pr\u00e9vue par l'article 179. Votre conseiller fiscal devrait v\u00e9rifier la conformit\u00e9 de votre \u00c9tat avant de projeter les \u00e9conomies combin\u00e9es f\u00e9d\u00e9rales et \u00e9tatiques.<\/div>\n<\/details>\n<\/div>\n
\n
\nL'\u00e9quipement achet\u00e9 pour une ferme de loisirs est-il admissible \u00e0 l'article 179\u00a0?+<\/span><\/summary>\n
Non \u2014 L'article 179 exige que le bien soit utilis\u00e9 dans le cadre d'une activit\u00e9 commerciale ou industrielle \u00e0 but lucratif. Une exploitation agricole de loisir ou une activit\u00e9 exerc\u00e9e sans but lucratif n'est pas consid\u00e9r\u00e9e comme une entreprise selon les r\u00e8gles de l'IRS. L'IRS applique un examen au cas par cas pour d\u00e9terminer si une activit\u00e9 agricole constitue une entreprise ou un loisir, avec une pr\u00e9somption de but lucratif si l'activit\u00e9 g\u00e9n\u00e8re des b\u00e9n\u00e9fices pendant au moins trois des cinq ann\u00e9es cons\u00e9cutives. Les producteurs de foin qui vendent leur foin \u00e0 des fins commerciales, tiennent une comptabilit\u00e9 de leurs revenus agricoles et exploitent leur ferme de mani\u00e8re continue sont g\u00e9n\u00e9ralement consid\u00e9r\u00e9s comme une entreprise. Une exploitation agricole qui ne g\u00e9n\u00e8re aucun revenu et qui existe principalement \u00e0 des fins r\u00e9cr\u00e9atives personnelles n'est pas consid\u00e9r\u00e9e comme une entreprise \u2014 et une d\u00e9duction pour \u00e9quipement demand\u00e9e au titre des revenus non agricoles d'une telle exploitation repr\u00e9sente un risque de contr\u00f4le fiscal.<\/div>\n<\/details>\n<\/div>\n
\n
\nComment l\u2019amortissement acc\u00e9l\u00e9r\u00e9 interagit-il avec l\u2019article 179 en 2026\u00a0?+<\/span><\/summary>\n
En 2026, l'article 179 s'applique en premier lieu pour r\u00e9duire la base amortissable du bien. L'amortissement acc\u00e9l\u00e9r\u00e9 au taux de 2026 (article 40% en vigueur, passant de l'article 60% en 2024) s'applique ensuite \u00e0 la base restante apr\u00e8s application de l'article 179. Pour la plupart des acquisitions d'\u00e9quipements pour lesquelles la base totale est choisie en vertu de l'article 179, il ne reste aucune base sur laquelle s'appliquer l'amortissement acc\u00e9l\u00e9r\u00e9. Cette combinaison est particuli\u00e8rement avantageuse lorsque le revenu d'exploitation est insuffisant pour absorber la totalit\u00e9 de l'option pr\u00e9vue \u00e0 l'article 179\u00a0; dans ce cas, l'article 179 est limit\u00e9 au revenu d'exploitation disponible, et l'amortissement acc\u00e9l\u00e9r\u00e9 s'applique \u00e0 la base restante non ajust\u00e9e, sans la contrainte de plafond de revenu. L'amortissement acc\u00e9l\u00e9r\u00e9 peut g\u00e9n\u00e9rer ou aggraver une perte d'exploitation nette\u00a0; l'article 179, lui, ne le peut pas. Votre conseiller fiscal peut d\u00e9terminer la r\u00e9partition optimale entre ces deux d\u00e9ductions en fonction de votre situation fiscale et de votre base d'amortissement.<\/div>\n<\/details>\n<\/div>\n<\/div>\n

<\/p>\n

\"Documentation<\/p>\n

Documentation relative \u00e0 l'article 179 incluse avec chaque commande d'\u00e9quipement<\/h3>\n

Chaque achat d'\u00e9quipement aupr\u00e8s de notre entreprise est accompagn\u00e9 d'une facture commerciale contenant toutes les informations n\u00e9cessaires \u00e0 votre expert-comptable pour justifier une d\u00e9duction fiscale au titre de l'article 179\u00a0: description de l'\u00e9quipement, num\u00e9ro de s\u00e9rie, prix d'achat et date de livraison. L'absence de marge du concessionnaire, notamment la marge du concessionnaire, permet de consacrer une part plus importante du prix d'achat au co\u00fbt d\u00e9ductible de l'\u00e9quipement et une part moindre \u00e0 la marge de l'interm\u00e9diaire.<\/p>\n

America Ever-Power Forage Baler Equipment INC. | 1401 21st ST STE R, Sacramento, CA 95811<\/p>\n

Obtenez les tarifs et la documentation relative \u00e0 l'article 179<\/a><\/p>\n<\/div>\n

\u00c9diteur : Cxm<\/p>\n<\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Farm Equipment Tax Strategy Section 179 Deduction for Hay and Forage Equipment: How to Calculate Your 2026 Tax Savings Section 179 allows most farm equipment purchases to be fully expensed in the year of purchase rather than depreciated over 7 years. For a hay producer buying a $45,000 baler, that difference in timing can be […]<\/p>","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_et_pb_use_builder":"","_et_pb_old_content":"","_et_gb_content_width":"","footnotes":""},"categories":[28],"tags":[],"class_list":["post-751","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-forage-baler"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/foragebaler.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/751","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/foragebaler.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/foragebaler.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/foragebaler.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/foragebaler.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=751"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/foragebaler.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/751\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":752,"href":"https:\/\/foragebaler.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/751\/revisions\/752"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/foragebaler.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=751"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/foragebaler.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=751"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/foragebaler.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=751"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}